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Presentar el modelo 111 de retenciones a cuenta del IRPF no supone ninguna dificultad técnica. Así, el procedimiento de tramitación online a través de la sede electrónica de Hacienda es realmente muy sencillo, siempre que se tengan en cuenta ciertas precauciones básicas.
De todos modos, en este artículo veremos en qué consiste este procedimiento paso a paso.
No obstante, antes de entrar en materia, es interesante recordar en qué consiste exactamente este modelo y quiénes están obligados a tramitarlo.
¿Qué es el modelo 111?
Como decíamos, el modelo 111 es un documento en el que las empresas y autónomos declaran trimestralmente las retenciones que han practicado a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Como ya sabrás, estas retenciones son todas aquellas que haya realizado la empresa o autónomo dentro del trimestre en cuestión, fundamentalmente, a los siguientes sujetos:
- Sus propios trabajadores, por las nóminas abonadas.
- Sus proveedores, por las facturas que hayan presentado en dicho trimestre.
Todos los detalles de esta obligación de retención y de presentación del modelo 111 vienen regulados tanto en la ley como en el reglamento del IRPF.
De todos modos, en este artículo veremos los aspectos más importantes.
¿Quién está obligado a presentar este modelo?
Como acabamos de indicar, los obligados a presentar el modelo 111 son todas las personas y entidades obligadas a retener o ingresar a cuenta del IRPF que satisfagan o abonen rentas, dinerarias o en especie, sujetas a retención o a ingreso a cuenta, correspondientes a alguna de las siguientes clases:
- Rendimientos del trabajo.
- Rendimientos que sean contraprestación de las siguientes actividades económicas:
- Actividades profesionales.
- Actividades agrícolas y ganaderas.
- Actividades forestales.
- Las actividades empresariales en estimación objetiva previstas en el artículo 95.6.2.º del Reglamento del Impuesto.
- Rendimientos procedentes de la propiedad intelectual e industrial, de la prestación de asistencia técnica, del arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas, del subarrendamiento sobre los bienes anteriores y de la cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen, cuando deriven de una actividad económica desarrollada por su perceptor.
- Premios por la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias a que se refiere el artículo 75.2.c) del Reglamento del Impuesto.
- Ganancias patrimoniales consistentes en percepciones obtenidas por los vecinos como consecuencia de los aprovechamientos forestales en montes públicos.
- Contraprestaciones a que se refiere el artículo 92.8 de la Ley del Impuesto que sean consecuencia de cesiones de derechos de imagen a las que resulte de aplicación el régimen especial de imputación de rentas establecido en el citado artículo.
Plazos para presentar el Modelo 111
Con carácter general, debe presentarse el modelo 111 en el plazo de los 20 días naturales posteriores a la finalización de cada trimestre. Por tanto, los plazos concretos serían los siguientes:
- Primer trimestre: 1 al 20 de abril, ambos incluidos.
- Segundo trimestre: 1 al 20 de julio, ambos incluidos.
- Tercer trimestre: 1 al 20 de octubre, ambos incluidos.
- Cuarto trimestre: 1 al 20 de enero del año siguiente, ambos incluidos.
Sin embargo, existen dos supuestos especiales:
- Grandes empresas (según el artículo 71.3.1º y 2º del Reglamento del IVA o por ser considerados grandes contribuyentes).
- Administraciones Públicas con un presupuesto anual superior a 6 millones de euros.
En estos dos casos, la obligación de presentar el modelo 111 pasa a ser mensual. Por tanto, deben tramitarlo dentro de los 20 días naturales siguientes a la finalización de cada mes.
Presentación electrónica del Modelo 111
Entrando ya de lleno en el procedimiento para presentar el modelo 111, debemos tener en cuenta que es obligatoria su tramitación online para las empresas. Sin embargo, los autónomos pueden hacerlo también en formato papel.
No obstante, hoy en día, lo más habitual es hacerlo a través de internet en todos los casos, ya que es un procedimiento más cómodo, rápido y eficiente.
En este sentido, es prácticamente igual a la presentación del modelo del Impuesto de Sociedades o del modelo 303 con certificado digital.
Por tanto, este es el formato que explicaremos a continuación:
- Accede a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria (AEAT).
- Dirígete al apartado de presentación del modelo 111. Puedes encontrarlo este enlace, o bien siguiendo esta ruta: Presentación de declaraciones / Todas las declaraciones por modelo / Presentar y consultar declaraciones / Modelo 111.
- Accede al apartado de «Todas las gestiones» y pulsa en «Modelo 111. Ejercicio 2017 y siguientes. Presentación».
- Identifícate. Entre las distintas opciones que muestra el sistema, puedes acceder de forma completamente segura con tu certificado digital.
- Indica el tipo de presentador. En la ventana emergente, selecciona «Presentador Empresa» o «Presentador Administración Pública», según el tipo de declarante, y haz clic en «Aceptar».
- Rellena el formulario. Una vez hayas accedido, podrás importar un fichero con los datos correspondientes o bien proceder a rellenar la información del formulario manualmente:
- Identificación de la empresa.
- Ejercicio y trimestre al que se refiere la declaración.
- Importes correspondientes a cada apartado de la liquidación: retenciones del trabajo, actividades económicas, etc.
- Elige la forma de pago, si el resultado es a ingresar. Lógicamente, si optas por la domiciliación bancaria, habrás de consignar el código IBAN de tu cuenta.
- Firma y envío. Haz clic en el botón de «Firmar y enviar» y pulsa «Continuar» en la ventana emergente. En el cuadro de diálogo de firma, tendrás que marcar la casilla de «Conforme» y, nuevamente, hacer clic en el botón de «Firmar y enviar».
- Descarga del justificante de presentación del modelo 111. Si la firma se realiza con éxito, se abrirá un documento PDF con el justificante de haber presentado correctamente el modelo 111 de declaración trimestral del IRPF. Es conveniente que lo descargues y lo archives en tu ordenador o en la ubicación que prefieras.
Como has visto, se trata de un procedimiento muy rápido y sencillo, al alcance de cualquier persona sin conocimientos técnicos específicos.
¿Dudas con tu certificado digital?
Efectivamente, aunque el procedimiento de presentación del modelo 111 sea muy sencillo, en muchas empresas pueden surgir problemas derivados de un uso o control inadecuado de los certificados digitales.
Así, en aquellas entidades donde se manejen varios certificados y, sobre todo, concurran múltiples usuarios autorizados para manejarlos, es relativamente frecuente que:
- No haya normas claras sobre las autorizaciones de uso asignadas a cada persona.
- Se produzca la caducidad de los certificados sin haber procedido a su renovación.
- Existan múltiples copias de los certificados, dificultándose su control.
En estos casos, resulta muy conveniente disponer de un software gestor de certificados digitales como IvSign, que ordene y simplifique su utilización, facilitando el control de todos y cada uno de los trámites realizados.
Así, esta herramienta posibilita:
- Emitir y utilizar todos los certificados digitales en la nube, con un almacenamiento seguro y a través de una única plataforma.
- Aplicar políticas de usuario personalizadas.
- Trabajar desde cualquier dispositivo, llevando un control en tiempo real de las gestiones que cada persona realiza con cada certificado.
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En definitiva, como has podido ver, la presentación del modelo 111 del IRPF es muy rápida y sencilla, sobre todo si se hace a través de la sede electrónica de la AEAT. Así, no exige conocimientos técnicos y basta con tener un medio de identificación electrónica vigente y disponer de la información económica requerida.
